Prezzi di trasferimento ed IVA internazionale: i risvolti fiscali delle operazioni intercompany
L'internazionalizzazione delle imprese comporta per gli operatori economici
una maggiore esposizione a problematiche di carattere fiscale connesse
prevalentemente ai rapporti intercompany.
Obiettivo del seminario è di fornire un aggiornamento sulle ultime novità in
tema di Prezzi di Trasferimento ed IVA internazionale, sull’attività di
controllo e verifica dell’Agenzia delle Entrate al fine di facilitare la
corretta gestione degli adempimenti legati alle operazioni internazionali.
Attraverso la consultazione di documenti di prassi nazionale ed internazionale
sarà possibile comprendere quali sono gli orientamenti dell’Amministrazione
Finanziaria in tema di IVA e transfer pricing, senza tralasciare i riferimenti
giurisprudenziali legati ai contenziosi in essere.
Topics:
- Le ultime modifiche IVA in materia di prestazioni di servizi
internazionali
- Le linee guida Ocse e la loro revisione (Capitoli I-III)
- L’approvazione avvenuta il 16 maggio 2013 della revisione del Capitolo
IV: disposizione sui “safe harbours” in tema di Prezzi di Trasferimento
- Accordi bilaterali contro le doppie imposizioni, gestione
pratico-dichiarativa degli adempimenti circa le operazioni UE Extra UE
- Adempimenti ed aspetti sanzionatori in materia di Imposta sul Valore
Aggiunto
- Territorialità IVA e servizi internazionali
- Dall’IVA all’IRES
- I metodi di determinazione dei prezzi di trasferimento
- Le rettifiche di transfer pricing
E’ possibile anticipare via mail quesiti ai docenti che risponderanno in
aula.
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Agenda
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| Lunedì 15 Luglio 2013 – Giornata Conclusa |
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08:45
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Registrazione dei partecipanti
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09:15
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Le novità legislative e la recente prassi internazionale e nazionale
- Le modifiche IVA in materia di prestazioni di servizi internazionali
- Le linee guida Ocse e la loro revisione (Capitoli I-III)
- L’approvazione avvenuta il 16 maggio 2013 della revisione del Capitolo IV: disposizione sui “safe harbours”
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10:30
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Territorialità IVA e servizi internazionali
- Le modifiche sul momento di effettuazione delle prestazioni di servizi (“Comunitaria 2010”)
- Assolvimento dell’IVA da parte del committente soggetto passivo nazionale
- I chiarimenti forniti dalla Circolare n. 16/E del 21 maggio 2013
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11:30
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11:45
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Adempimenti ed aspetti sanzionatori in materia di Imposta sul Valore Aggiunto
- Fatturazione, auto-fatturazione ed integrazione delle fatture
- Le sanzioni sulla omessa autofatturazione dei servizi resi da prestatori esteri
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12:30
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Dall’IVA all’IRES
- Problematiche relative ai servizi infragruppo
- I servizi intercompany: in particolare il Cost Sharing Agreement ed i Cost Contribution Arrangements
- Gli intangibles
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13:30
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I metodi di determinazione dei prezzi di trasferimento
- Presupposti soggettivi ed oggettivi del transfer pricing
- Analisi di comparabilità
- Indicazioni applicative dei metodi consigliati dall’Ocse
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Le rettifiche di transfer pricing
- Gli effetti delle rettifiche in presenza/assenza di documentazione idonea
- I risvolti ai fini IVA relativi ai rilievi sui prezzi di trasferimento
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17:00
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* il presente programma è provvisorio e suscettibile di variazioni
